本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈 述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

  浙江康隆达特种防护科技股份有限公司（以下简称“公司”或“康隆达”）于近日收到上海证券交易所《关于浙江康隆达特种防护科技股份有限公司2023年年度报告的信息公开披露监管工作函》（上证公函【2024】0714号）（以下简称“《工作函》”）。公司依据《工作函》的要求，现就相关问题具体回复如下： 1、关于锂盐及锂盐加工业务

  年报披露，2023年公司锂盐业务营业收入3.07亿元，毛利率为-35.34%，同比由正转负，较上年减少72.05个百分点。2023年公司锂盐加工业务营业收入1.79亿元，毛利率为58.44%，较上年减少17.29个百分点。

  请公司：（1）结合锂矿等原材料来源及成本、锂盐商品市场供需情况、产品价格、客户、同行业可比公司情况等，说明公司锂盐业务毛利率由正转负的原因及合理性，说明公司锂盐加工业务毛利率降幅较大的原因及合理性；（2）分别列示报告期内锂盐业务和锂盐加工业务前五名客户情况，包括交易对方名称、基本的产品、金额及占比、结算政策、期末应收账款余额、回款情况、合作开始时间、是否为关联方或潜在关联方等；（3）结合近期锂盐产品价格趋势及供需情况，分析公司锂盐相关业务盈利能力是不是具有可持续性，并说明公司应对锂盐价格波动的措施。请年审会计师对问题（1）（2）发表意见。

  （一）结合锂矿等原材料来源及成本、锂盐产品市场供需情况、产品价格、客户、同行业可比公司情况等，说明公司锂盐业务毛利率由正转负的原因及合理性，说明公司锂盐加工业务毛利率降幅较大的原因及合理性；

  公司在无自有矿场资源供给的情况下，公司锂盐业务生产所耗用的锂矿原材料来源于向贸易商的采购，采购价格主要参照市场价格确定；2023年度随着锂盐产品市场价格下跌，相应的原材料采购成本下降。

  2022年，中国新能源汽车持续爆发式增长，锂电池关键材料锂盐产品的市场同样保持迅猛势头，电池级碳酸锂和氢氧化锂价格年末较年初上涨2-3倍，公司为了保证充足的原材料供应以及应对达成意向到交付的时间差，进行适当备货，导致2022年末备货的存货成本较高。

  2023年初以来，由于行业上下游扩产周期错配，资金大量流入上游，新增供应逐渐释放，而终端产销却因新能源汽车补贴退坡和消费心理的影响回落。下游各环节累库叠加新能源汽车需求增长不及预期，锂化合物供需平衡逆转，推动碳酸锂价格大幅回落。

  随着2023年碳酸锂市场价格急剧下行，企业订单承接速度有所放缓，而公司生产的碳酸锂单位成本处于较高水平，导致锂盐业务产品销售产生负毛利的情形。

  公司锂盐业务销售产品主要为碳酸锂，产品价格参照有色金属网的市场价格确定，2023年度碳酸锂销售价格及市场价格变动情况如下：

  单位：万元/吨由上图，2023年度碳酸锂销售价格与市场价格均呈现大幅下降态势，年末销售价格较年初下降约80%。

  公司锂盐业务客户主要为上市公司或其子公司，客户资质较好，主要为曲靖市德方纳米科技有限公司、曲靖市德枋亿纬有限公司（注：上市公司德方纳米（300769）子公司）、安徽海创新能源材料有限公司（注：港股上市公司海螺创业（00586）子公司）等，锂盐加工业务客户主要为宁德时代（300750）及子公司、江西永兴特钢新能源科技有限公司（注：上市公司永兴材料（002765）子公司）及深圳欣旺达资源发展有限公司（注：上市公司欣旺达（300207）子公司）。

  公司在产业链中地位相对较弱，公司上市公司客户较为强势，主要产品均价持续下降导致公司锂盐业务盈利空间承受一定压力。

  公司锂盐业务及同行业上市公司相关业务2022年度和2023年度毛利率及变动情况如下：

  同行业上市公司未区分披露锂盐产品和锂盐加工各自毛利率，故采用同行业锂盐业务整体毛利率进行比较分析，同行业上市公司披露的锂盐业务涉及锂盐采选到冶炼加工等不同业务模块且涉及产品类型较多，与公司锂盐业务和锂盐加工业务不完全相同，故毛利率不完全相同。整体比较，公司锂盐业务及同行业上市公司相关业务2023年度毛利率较2022年度均出现大幅度的减少，具有合理性。

  一是，江西永兴特钢新能源科技有限公司系公司长期合作的委托加工客户，公司按照合同约定的品位和单耗为其提供加工服务后交货，2023年开始其提供的锂云母原材料品位有所降低，产品加工提取率有所下降，使得加工成本较上年有所上升，2023年10月份开始市场价格持续下行，与本公司重新签订加工协议，按照固定加工费结算，加工单价下降。

  二是，2023年受锂盐市场价格下行态势及宜春地区环保管控的影响，公司锂盐产能利用率较上年有所下降，在设备折旧等固定成本变动不大的情况下，加工成本较上年增加。

  三是，2023年新增宁德时代（300750）及子公司奉新时代新能源资源有限公司加工业务客户，其作为锂电行业龙头企业，加工需求量较大且议价能力极强，从而拉低了公司的加工业务毛利率。

  综上，由于公司锂盐业务主要材料均为向贸易商采购，采购成本略高，锂盐产品市场价格呈现大幅下跌趋势，公司备货原材料成本较高，使得锂盐业务毛利率大幅减少，同行业上市公司锂盐相关业务毛利率均呈大幅减少态势类似情形，因此锂盐业务毛利率由正转负具有合理性。锂盐加工业受原材料品位降低、产能降低及新增客户的影响，毛利率有所下降，锂盐加工业毛利率下降具有合理性。

  （二）分别列示报告期内锂盐业务和锂盐加工业务前五名客户情况，包括交易对方名称、主要产品、金额及占比、结算政策、期末应收账款余额、回款情况、合作开始时间、是否为关联方或潜在关联方等；

  公司锂盐业务和锂盐加工业务客户较为集中，客户数量较少，2023年度销售客户均为非关联方，具体情况如下：

  宁德时代（300769）成立于2011年，注册资本244,238.4964万人民币, 系A股上市公司，主要从事新能源汽车动力电池系统、储能系统的研 发、生产和销售，宁德时代2023年收入4,009.17亿元。

  曲靖市德方纳米科技有限公司成立于2019年，注册资本20,000万人民 币，曲靖市德枋亿纬有限公司成立于2021年，注册资本10,000万人民 币，均为上市公司德方纳米（300769）子公司，主要从事磷酸盐系正 极材料的生产，产品广泛应用于新能源汽车动力电池、储能电池等领 域，德方纳米（300769）2023年收入169.73亿元。

  永兴特钢成立于2017年，注册资本80,000万元，系上市公司永兴材料（SZ002756）全资子公司，主要从事锂矿资源的综合开发、利用与加 工，以及锂电新能源材料的研发、生产与销售，主导产品电池级碳酸 锂，经下游用户加工后，可应用于动力电池、储能、消费电子等领 域，永兴材料（SZ002756）2023年收入121.89亿元。

  深圳欣旺达资源发展有限公司成立于2022年，注册资本10,000万人民

  币,系上市公司欣旺达（300207）_全资子公司，主要从事锂离子电池 模组整体开发与设计，欣旺达（300207）2023年收入478.62亿元。

  安徽海创新能源材料有限公司成立于2021年，注册资本100,000万人民 币，系港股上市公司海螺创业（00586）全资子公司，公司主要从事电 气机械和器材制造业为主。

  赣州捷兴材料科技有限公司成立于2022年，注册资本5,000万人民币,为 赣州诺威科技有限公司子公司，主要从事电子材料的制造和销售。

  江苏通晖新材料科技有限公司成立于2022年，注册资本1,000万人民 币，主要从事电子材料的制造和销售。

  新乡市弘力电源科技有限公司成立于2015年，注册资本14,316万人民 币，主要从事电池和电子材料的制造和销售。

  （三）结合近期锂盐产品价格走势及供需情况，分析公司锂盐相关业务盈 利能力有没有可持续性，并说明公司应对锂盐价格波动的措施。 2024年一季度，国内新能源车需求超预期，中游材料厂经历2023年去库存后主动补 库，锂价止跌并小幅反弹；2024年二季度以来，随着盐湖企业步入生产高峰期、云母提 锂企业环保影响之后产量提升及部分辉石锂盐厂检修完成后复工，碳酸锂供给量上涨， 锂价呈现下行趋势，目前碳酸锂均价再度跌破10万元/吨。但商务部、财政部等七部门 发布的汽车行业以旧换新政策实施力度超预期，有望提振新能源车的销量，尤其随着下 半年汽车销售旺季的到来，将会为碳酸锂的价格提供有力支撑。 目前，受原材料价格、上下游供需情况影响，碳酸锂行业整体盈利能力较差，对公司的经营业绩也产生了一定的不利影响；但公司作为碳酸锂行业的重要供应商之一，已经建成19万吨锂云母、10万吨锂辉石的处理能力，年生产1.1万吨碳酸锂，与宁德时代、永兴特钢等重要客户建立了长期稳定的合作关系，具备持续经营能力，具体情况如下： 1、公司与主要客户的合作稳定

  公司凭借优秀的产品质量及供货能力，2024年上半年陆续与天力集团、湖北融通、建发高科等行业内主要客户签订了长期供货协议，同时在公司前端产能富余的情况下，与永兴特钢开展了锂盐加工业务，现每月固定提供永兴特钢200吨碳酸锂当量以上的硫酸锂溶液。

  公司的锂盐生产基地位于江西宜春，宜春拥有亚洲最大的锂云母矿，是我国锂云母的主要生产基地。公司立足宜春当地储量丰富的锂云母矿石提取碳酸锂，不仅能降低原材料运输费用，而且能够有效地保证原料供应及生产的稳定性。目前，公司加强了与永兴特钢、宜春钽铌矿等当地主要原矿供应商的合作，从而稳定锂云母的供应。

  目前，公司已经将年处理3万吨的锂云母回转窑生产线万吨的锂辉石生产线月下旬将进入试生产阶段。锂辉石生产线的投产，不仅使得公司的产能进一步扩大，同时也丰富了公司的原材料供应渠道，可以有效缓解单一锂云母原材料供应不稳定的风险，增强抗风险能力。

  2023年4季度，公司利用设备年度检修的机会，实施了范围较大的技改，包括压机模块更新、轨道窑车改造、隧道窑通风系统改造等，从而有效提升了隧道窑产量，降低了能源消耗。2024年公司恢复生产以后，月度熟料产量提升了10%，收率提升了3%，设备的生产效率大幅提升。

  在后端成锂环节，公司逐步优化生产工艺，碳酸锂品质得到较大提升，现碳酸锂成品的各项指标均有所提高，成锂收率也稳步提升。

  为降低生产成本，公司加大了对生产指标数据的采集和分析，并制定关键数据的标准，如能耗指标、收率等，发现异常及时反应，有针对性地解决，从而避免低效的生产问题长期存在。

  （1）访谈公司管理层，了解公司销售业务结算政策是否发生明显变化； （2）获取并检查销售合同、送货单、发票、回款单据等支持性证据，并对销售金额进行函证，检查销售业务的线）查阅主要客户的背景信息及结算条款，分析交易背景的合理性及交易价格的波动情况；

  （4）了解主要产品的市场价格波动情况，并将企业的结算价格与市场价格进行对比分析；

  （5） 对比同行业的销售情况及销售毛利率，分析企业毛利率变化的合理性； （6）查阅上海有色金属网碳酸锂价格走势，分析碳酸锂价格持续下跌对毛利率比的影响。

  经核查，我们认为：公司锂盐业务毛利率由正转负主要系锂盐商品市场价格大幅下跌所致，锂盐加工业受结算方式及生产成本增加的影响，毛利率有所下降。锂盐加工业毛利率下降主要系原材料品位降低、产能降低及新增客户影响所致，同行业上市公司锂盐相关业务毛利率均呈大幅减少态势类似情形，具有合理性；未发现主要客户与公司存在关联方或潜在关联方关系，公司主要客户不存在长期大额未结算的情况。

  前期公告显示，公司境外收入主要为纺织业务收入。年报披露，2023年公司纺织业务收入10.68亿元，同比减少2.78%；境外收入9.42亿元，同比减少3.51%。公司境外收入占纺织业务收入比重88.20%，占比较高。此外，2023年境外毛利率为28.24%，较2022年增加3.73个百分点。

  请公司：（1）分境内外列示报告期纺织业务销售情况，包括营业收入、营业成本、毛利率、同比变动情况等；（2）分境内外列示纺织业务前十名客户情况，包括交易对方名称、基本的产品、金额及占比、是否为关联方或潜在关联方、合作开始时间、结算政策、期末应收账款余额，并说明是否存在长期未结算或期后退回情况，相关收入是否符合确认条件；（3）结合产品类型及销售价格、单位成本变化、同行业可比公司等情况，说明报告期纺织业务外销毛利率和内销毛利率同比变动的原因及合理性。请年审会计师发表意见，并补充说明对纺织业务收入执行的具体核查程序，函证、走访等程序覆盖的客户、收入金额及比例，是否存在异常情形。

  （一）分境内外列示报告期纺织业务销售情况，包括营业收入、营业成本、毛利率、同比变动情况等；

  2023年度，纺织业务境内外营业收入、营业成本、毛利率、同比变动情况如下： 单位：万元

  （二）分境内外列示纺织业务前十名客户情况，包括交易对方名称、基本的产品、金额及占比、是否为关联方或潜在关联方、合作开始时间、结算政策、期末应收账款余额，并说明是否存在长期未结算或期后退回情况，相关收入是否符合确认条件；

  1、分境内外列示纺织业务前十名客户情况，包括交易对方名称、主要产品、金额及占比、是否为关联方或潜在关联方、合作开始时间、结算政策、期末应收账款余额

  2023年度，公司纺织业务境内、境内销售主要客户均为非关联方，详细情况如下： （1）2023年境内销售前二十名客户情况

  政策 如 下： ①开 票后 30 天； ②开 票后 45 天； ③开 票后 60 天； ④开 票后 90 天。

  [注1]2023年度纺织业内销收入占营业收入比例7.98%，上述前二十大纺织业内销客户收入占纺织业内销收入总额的91.17%；

  [注2]期后回款数据为期末应收账款余额截至本问询函回复日的回款金额，数据未经审计。

  公司纺织业务境内客户出售的收益占比下降的根本原因为2022年10月起新增锂盐业务，营业收入规模扩大，公司2023年营业收入（15.63亿元）中包括锂盐业务全年营业收入，2022年营业收入（13.74亿元）仅包括锂盐公司并表后的10-12月营业收入，2021年营业收入（10.53亿元）仅为公司纺织业务，2023年总的营业收入较2022年、2021年分别增加1.89亿元、5.1亿元，故纺织业务内销收入占比下降。（未完）